상속세, 6가지로 정리해봅니다.
사망으로 인해 재산이 가족 또는 친족에게 무상으로 이전이 되는 경우에
상속되는 재산에 대해 발생하는 세금입니다.
무엇부터 어떻게 봐야 할지
막막한 상속세.
이것 6가지만 보면 됩니다.
간단하게 정리해봅니다.
목차
1. 상속세란
2. 상속의 순위와 면제한도(공제 절세방법)
3. 상속세율과 상속세 계산기
4. 상속세 신고방법
1) 상속세 전자신고 방법
5. 상속세 신고기한과 가산세
6. 상속세 납부방법
1) 상속세 분납
2) 상속세 연부연납
상속세란?
위에서 언급했듯이 누군가의 사망으로 인해 그 재산이 가족이나 친족에게 이전될 경우에 발생하는 세금으로
보통 고인의 가족들에게 소유 재산을 상속하게 되면서 발생하는 세금입니다.
상속세를 잘 알아야 하는 이유는, 자산규모 대비 발생하는 상속세 금액이 다르고
어떻게 공제를 받아야 하는지 알아야 절세, 또는 상속세를 최대한 줄여서 납부 할 수 있기 때문입니다.
상속의 순위와 면제한도(공제 절세방법)
상속세는 가족관계에 따라 순위가 정해집니다.
보통 직계 비속과 배우자가 가장 높은 순위로 상속 순위가 결정됩니다.
그 다음 순위로 형제자매, 4촌 이내 등등으로 이어집니다.
상속세 면제한도(공제 절세방법)
가장 중요한 상속세 면제한도에 대한 내용입니다.
고인의 보유 자산이 크면 클 수록 상속세도 크게 발생합니다.
하지만 그 금액을 부담하기에는 정작 자산을 상속받지 못할 정도로 상속세가 발생할 수 있습니다.
그래서 면제 한도를 알아야 공제를 최대한 받고
상속세는 최소한으로 납부할 수 있는데요.
이 과정을 알아야 절세할 수 있습니다.
상속세 면제한도는 기초공제/인적공제 또는 일괄공제로 선택하여 적용할 수 있습니다.
자세한 내용은 아래 링크를 통해 확인할 수 있습니다.
상속세율과 상속세 계산기
상속세율
상속세율은 (상속세 과세표준x세율) - 누진공제액 으로 산출하게 됩니다.
세율은 10%에서 50%까지 적용됩니다.
과세 표준은 1억 이하, 5억원 이하, 10억원 이하, 30억원 이하, 30억원 초과에 따라
세율이 달라지고, 그 만큼 공제되는 금액이 달라집니다.
1억 이하는 공제액이 없지만 30억원이 초과하는 경우에는 최대 4억 6천만원까지 공제됩니다.
자세한 내용은 아래 링크에서 확인이 가능합니다.
상속세 계산기
이것저것 따지면서 내가 직접 계산하려니 머리가 아픕니다.
국세청 홈텍스에서는 상속세 계산기 기능을 제공하고 있습니다.
홈텍스에서는 상속세 간편 계산과 자동계산 기능이 있습니다.
해당 기능에 맞춰서 값을 입력하면 보다 쉽게 상속세를 계산해볼 수 있습니다.
아래 링크를 통해 국세청 홈텍스 홈텍스에서 직접 해볼 수 있습니다.
상속세 신고방법
상속세 신고서는 작성하기에 편한 순서가 있습니다.
1. 상속개시전 1(2)년 이내 재산처분, 채무부담 내역 및 사용처 소명 명세서
2. 상속인별 상속재산 및 평가명세서
3. 채무,공과금,장례비용 및 상속 공제 명세서
4. 배우자 상속공제 명세서
5. 상속세 과세가액계산 명세서
6. 상속세 과세표준 신고 및 자진납부 계산서
이 순서대로 작성을 하길 권하며
그외에 신고서 서류, 제출 서류는 아래 링크를 통해 확인할 수 있습니다.
상속세 신고기한과 가산세
상속세 신고기한
상속세를 납부하는 데에도 신고 기한이 존재합니다.
보통 피상속인이 거주자인 경우에는
상속 개시일이 속하는 달의 말일로부터 6개월 이내에 관할 세무서를 통해 신고하면 됩니다.
예를 들어 상속 개시일이 2023년 3월 1일 인 경우 2023년 9월 30일 까지 입니다.
만일 해당 마지막 날이 주말인 경우에는 차주 월요일까지 신고하면 됩니다.
상속인이 비거주자인 경우에는 9개월 이내에 신고하면 됩니다.
예를 들어 상속 개시일이 2023년 3월 1일인 경우 상속세 신고기한은 2023년 12월 31일까지입니다.
위와 마찬가지로 신고기한일이 주말인 경우 차주 월요일까지 신고하면 됩니다.
상속세 신고 기한이 중요한 이유는
신고 기한을 지키지 못하면 가산세가 발생하기 때문입니다.
상속세 가산세는 아래에서 확인해보겠습니다.
상속세 가산세
상속세는 기한 내에 신고하지 않으면 가산세가 발생합니다.
가산세는 최소 납부세액의 20%에서 최대 40%까지 발생할 수 있습니다.
미납한 가산세와 미납 또는 초과환급 기간, 그리고 이자율을 반영하여 가산세가 반영됩니다.
상속세 납부기한을 반드시 확인해서 가산세가 발생하지 않도록 해야 합니다.
자세한 내용은 아래에서 확인해보겠습니다.
상속세 납부방법
그렇다면 상속세를 어떻게 납부해야 할까요?
한번에 큰 금액의 상속세를 납부하기에는 부담이 될 수 밖에 없습니다.
그래서 정부에서는 상속세를 나눠서 할부로 납부할 수 있는 제도를 만들어두었습니다.
바로 "상속세 분납제도"와 "상속세 연부연납제도"입니다.
상속세 분납제도는 상속세를 2회에 나눠서 납부하는 방법이며
상속세 연부연납제도는 여러 해에 걸쳐서 나누어 납부하는 방법입니다.
분납제도와 연부연납제도는 동시에 신청할 수 없으며
연부연납제도의 경우 이자가 발생합니다.
자세한 내용은 아래 링크에서 확인할 수 있습니다.
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